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再来看资产负债表,对比2011年报中期末数据和2012年报中期初数据的资产科目:2011年资产负债表期末数据:▼▼对比一看,少了应收账款9.03亿元,多了存货3.08亿元,少了递延所得税资产0.04亿元。发现上述疑点后,其实在2012起,对财务数据就应该小心了。果然,在2013年4月,华锐风电发布了对2011年报的会计差错调整。

当时,华锐风电的产品在市面上,无疑是最高技术水平。到2007年底,金风科技才推出1.5MW的机型,整整落后于华锐风电一年多。此外,除了技术领先,华锐风电还采取了低价战略,快速抢占市场。之后,1.5MW系列风电机组均价呈下降趋势。在那一时期,价格从2007年的5087.88元/KW,降到2010年4814.31元/KW。

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从成本端来看,虽然近期钢价连续拉涨,但是仅仅是由于成本支撑逻辑被迫跟随原材料价格上涨,细究来看,成材其实是边价格上涨边收缩利润,而最终受益的其实是原材料端。黑色产业链利润的转移侧面验证了成材端实质上基本面是偏弱的,供给端压力仍未解决。即使市场判断后期供给将在高位窄幅波动,但由于其绝对值巨大,而对需求端持续性存疑始终笼罩在大家心头,需求能否一直紧跟供给的疑惑从四月份到现在仍未改变,因此成材基本面偏弱的判断仍然存在。再排除铁矿价格干扰,成材价格更倾向于平稳下跌。

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